本帖最后由 Geiler 于 2014-4-24 14:05 编辑
这篇文章属于实时更新型,因为本人自己也在逐步完善学习的过程中,算是本人的总结笔记,索性放到网上,自己查阅也方便。如果更新结束,那么我会将“基金会计科目总结篇+历届贴整合+未完待续”改为“基金会计科目总结篇+历届贴整合+完结”。 证券投资概述帖子集合处: 1.http://bbs.51testing.com/thread-996533-1-1.html
2.http://bbs.51testing.com/thread-996534-1-1.html 3.http://bbs.51testing.com/thread-996535-1-1.html 4.http://bbs.51testing.com/thread-996536-1-1.html 5.http://bbs.51testing.com/thread-996537-1-1.html 6.http://bbs.51testing.com/thread-996538-1-1.html 基金核算帖子集合处: 1.http://bbs.51testing.com/thread-988941-1-1.html 2.http://bbs.51testing.com/thread-989164-1-1.html 3.http://bbs.51testing.com/thread-989664-1-1.html 4.http://bbs.51testing.com/thread-990345-1-1.html 5.http://bbs.51testing.com/thread-990870-1-1.html 6.http://bbs.51testing.com/thread-991441-1-1.html 7.http://bbs.51testing.com/thread-993401-1-1.html 8.http://bbs.51testing.com/thread-995114-1-1.html 9.http://bbs.51testing.com/thread-996273-1-1.html
10.http://bbs.51testing.com/thread-996351-1-1.html 11.http://bbs.51testing.com/thread-1002929-1-1.html 12.http://bbs.51testing.com/thread-1003146-1-1.html 新增内容: 13.http://bbs.51testing.com/thread-1011903-1-1.html
凭证集合处: 基金成立,申购、赎回、转换的概念请童鞋参考“证券投资基金1-认识基金”:http://bbs.51testing.com/thread-988941-1-1.html 资产类下属应收申购款、应收转入款科目;负债类下属应付赎回款、应付赎回费科目;损益类下属赎回费收入科目;权益类下属实收基金科目,会根据基金产品的不同币种,增设不同的二级科目。假如A基金有两只分级,A-1为CNY,A-2为USD,则: 资产类科目可设置为: 12070101(应收申购款-人民币) 12070102(应收申购款-美元) 12070201(应收转入款-人民币) 负债类科目可设置为: 22030101(应付赎回款-人民币) 22030102(应付赎回款-美元) 22040102(应付赎回费-美元) 22040103(应付赎回费-港币) 22040201(应付转出费-人民币) 权益类科目可设置为: 400101(实收基金-人民币) 400102(实收基金-美元)
损益类科目: 63020101(赎回费收入-人民币) 63020102(赎回费收入-美元) 63020201(转换转出收入-人民币)
应收应付类型可有:股票估值增值,股票估值增值汇兑损益,股票库存成本汇兑损益,应付证券清算款,应收证券清算款,应收申购款,应付赎回款,存款库存成本汇兑损益, 存款应收利息, 应收存款利息汇兑损益……
基金成立:借:银行存款 贷:实收基金
申购:
借:应收申购款
贷:实收基金
损益平准金-已实现
损益平准金-未实现
赎回:
借:实收基金
损益平准金-已实现
损益平准金-未实现
贷:应付赎回款
注:可区分币种差异,后缀中文名可加人民币、美元等等。
销售服务费计提凭证:
借:销售服务费640601
贷:应付销售服务费220801
基金分红(除权日)
借:利润分配_应付利润410401 二级科目
贷:应付利润_应付利润41040101 三级科目
结转损益类:
有的分级产品是需要将每日将损益类科目结转至权益类科目,以下的结转凭证
结转损益凭证-结转已实现收益
借:除“赎回费收入”外的所有收入类科目
贷:除“应付销售服务费”外所有费用类科目
本期利润_已实现例:
借:利息收入(人民币) | 借:利息收入(美元) | | 借:汇兑损益_成本部分 | 借:汇兑损益_利息部分 | 贷:管理费 | | 贷:托管费 | | 贷:交易费用 | | 贷:本期利润_已实现 |
分别单独结转赎回费收入与销售服务费结转损益凭证-结转赎回费收入
借:赎回费收入
贷:本期利润_已实现
结转损益凭证-结转销售服务费
贷:销售服务费
借:本期利润_已实现
结转损益凭证-结转未实现收益
借:公允价值变动损益
贷:本期利润_未实现
结转利润分配_未实现
借:损益平准金_未实现
贷:利润分配_未实现
结转利润分配_已实现
借:损益平准金_已实现
贷:利润分配_已实现 |