51Testing软件测试论坛

 找回密码
 (注-册)加入51Testing

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录,快人一步

手机号码,快捷登录

查看: 3616|回复: 3
打印 上一主题 下一主题

证券投资基金3--货币资金和应收项目

[复制链接]

该用户从未签到

跳转到指定楼层
1#
发表于 2013-9-5 20:59:31 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
本帖最后由 Geiler 于 2013-9-11 13:41 编辑

银行存款
银行存款是基金存放在银行或者其他金融机构的货币资金。为了保证基金资产安全,基金资产必须独立于基金管理人(基金公司),由基金托管人保管(银行)。    基金资产账户主要包括银行存款、结算备付金账户和证券账户三类。

    银行存款科目:科目的期末余额在借方。也就是说在月末结账或者年末结账,银行存款这个科目,都是记在借方。
    (一)基金将款项存入银行,编制如下会计分录:
         借:银行存款款
               贷:相关科目
   (二)银行存款的支付:基金通过银行存款支付款项,也应及时进行账务处理,编制如下会计分录:
         借:相关科目
               贷:银行存款款

   (三)银行存款利息的结算:为了正确计算基金的资产净值,基金会计每日计算当日的利息饿,作为利息收入,在存款期内逐日计提银行存款利息,按约定利率确认存款利息收入,编制如下会计分录:
         借:应收利息
               贷:利息收入(存款利息收入)

           实际结息时:
         借:银行存款
              贷:应收利息


结算备付金:期末余额在借方。
结算备付金是指证券投资基金在指定清算机构存放的,用于证券交易结算的资金。这些资金是基金托管人以基金名义开立的资金结算账户,只能用于基金投资的证券的交易结算,或者是特定账户间的划转,不得用于
其他结算业务。证券投资基金(以后简称基金)应按照相关规定,保证结算备付金账户中留有足够的头寸,确保基金证券业务的顺利清算。头寸就是款项,资金数量。是一种专业的金融术语。
(一)基金将款项存入
借:结算备付金
    贷:银行存款
从证券登记计算机构划回资金做相反会计分录。
(二)证券交所买卖证券,在资金交收日做如下处理:
1.买入证券的成交总额大于卖出证券的成交总额,按资金交收日的实际款项
借:证券清算款
    贷:结算备付金(或银行存款)
2.卖出证券成交总额大于买入证券成交总额,按资金交收日实际款项
借:结算备付金(或银行存款)
   贷:证券清算款
(三)逐日计提结算备付金利息:
借:应收利息
   贷:利息收入(存款利息收入)
实际结息时:
借:银行存款(或结算备付金)
   贷:应收利息


存出保证金:期末余额在借方,反映基金实际缴存的保证金金额存出保证金是指基金需要存出或者缴纳各种保证金款项,督促基金更好的履行交收义务。包括存出保证金,远期存出保证金和权证存出保证金。
(一)基金存出保证金时
借:存出保证金
    贷:银行存款
减少或收回保证金时做相反会计科目。
(二)权证存出保证金等生息资产,应逐日计提利息:
借:应收利息
    贷:利息收入
实际结息时
借:银行存款(或存出保证金)
    贷:应收利息

应收项目
(一)应收利息
基金运作过程中,存放在银行的各种款项,为清算交收而存出的备付金和保证金以及一些投资,都会给基金带来相应的利息收益。在会计上,设置“应收利息”科目,逐日计提应收利息,本科目核算债券投资、资产支
持证券、买入返售金融资产、银行存款、结算备付金、存出保证金等应收利息,期末借方余额反应尚未收到的各项利息。
业务发生时,借记本科目,贷记相关科目;收到利息时,借记相关科目,贷记本科目。
(二)应收股利
为了核算因股票投资等应收取的现金股利或现金红利,设置“应收股利”会计科目。本期科目余额在借方,反映尚未收取的现金股利或现金红利。
1.持有股票:
在持有股票期间,被投资单位公告发放现金股利或者现金红利时,在除权日,按应享有的金额:
借:应收股利
  贷:投资收益(股利收益);
实际收到现金股利或现金红利时:
借:银行存款(或结算备付金)
    贷:应收股利
2.持有定期公布每万份收益的基金:
持有定期公布每万份收益的基金时,按应享有的金额:
借: 应收股利
    贷:投资收益(股利收益)
赎回或红利再投资时:
借:银行存款(或结算备付金)
    贷:应收股利

应收证券清算款
证券交易的资金结算由清算和交收两个环节构成。
清算:每个交易日营业结束后,对证券和资金的应收或应付净额进行计算的处理过程。证券应收应付的过程为证券的清算,资金应收应付的计算过程成为资金的清算。
交收:达成交易的买卖双方根据证券交易清算的结果在约定的时间内履行合约,买方向卖方交付相应价款的过程。卖方向买方交付对应数量证券的过程成为交割。
1.通过证券交易所买卖证券,证券成交日应分别以下情况进行处理:
如果买入证券的成交总额大于卖出证券的成交总金额,借记有关科目,贷记证券清算款和有关科目,贷方余额反映尚未支付的证券清算款;
如果卖出的证券成交总金额大于买入证券的成交总金额,借记证券清算款和有关科目,贷记有关科目,借方余额反映尚未收回的证券清算款。
2.通过证券交易所买卖证券,资金交收日应分别以下情况进行处理:
如果买入证券的成交总额大于卖出证券的成交总金额,借记证券清算款,贷记结算备付金科目;
如果卖出的证券成交总金额大于买入证券的成交总金额,借记结算备付金科目,贷记证券清算科目。

其他应收款
基金除了存出保证金、买入返售金融资产、应收证券清算款、应收股利、应收利息、应收申购款除外,还有一些其他的应收款项,在会计上设置”其他应收款来记录这些业务。
业务发生时,借记本科目,贷记银行存款等科目;收回各款项时,借记银行存款,贷记其他应收款科目。
以下是补充的量贩式内容,如果能全部背下来,会有量变到质变的提高。。当然了,我还没背下来=。=
一、会计科目
编 号
会计科目名称
一、资产类
100210311102110311041105110612021203
银行存款存出保证金股票投资债券投资资产支持证券投资基金投资权证投资买入返售金融资产应收股利
1204120712211501
应收利息应收申购款其他应收款待摊费用
二、负债类
200121012202220322042206220722082209
短期借款交易性金融负债卖出回购金融资产款应付赎回款应付赎回费应付管理人报酬应付托管费应付销售服务费应付交易费用
22212231223222412501
应交税费应付利息应付利润其他应付款预提费用
三、共同类
30033101310232013202
证券清算款远期投资其他衍生工具套期工具被套期项目
四、所有者权益类
4001
实收基金401141034104
35损益平准金本期利润利润分配
五、损益类
601161016111630264036404640664076411
利息收入公允价值变动损益投资收益其他收入管理人报酬托管费销售服务费交易费用利息支出
66056901
其他费用以前年度损益调整
还有会计恒等式也列出来
资产  + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入  <==> 资产 -  负债 = 所有者权益 + 收入 - 费用
分享到:  QQ好友和群QQ好友和群 QQ空间QQ空间 腾讯微博腾讯微博 腾讯朋友腾讯朋友
收藏收藏
回复

使用道具 举报

  • TA的每日心情
    擦汗
    昨天 09:02
  • 签到天数: 1042 天

    连续签到: 4 天

    [LV.10]测试总司令

    2#
    发表于 2013-9-6 09:40:50 | 只看该作者
    银行存款是基金存放在银行或者其他金融机构的货币资金。为了保证基金资产安全,基金资产必须独立于基金管理 ...
    Geiler 发表于 2013-9-5 20:59



        再次让我看到了理财的新知识!
    回复 支持 反对

    使用道具 举报

    该用户从未签到

    3#
    发表于 2013-9-6 12:05:23 | 只看该作者
    waiting for 4, 5, 6, 7, 8.......
    回复 支持 反对

    使用道具 举报

    该用户从未签到

    4#
     楼主| 发表于 2013-9-13 12:31:35 | 只看该作者
    回复 3# test1


        哈哈哈哈会的会的  每周都有
    回复 支持 反对

    使用道具 举报

    本版积分规则

    关闭

    站长推荐上一条 /1 下一条

    小黑屋|手机版|Archiver|51Testing软件测试网 ( 沪ICP备05003035号 关于我们

    GMT+8, 2024-11-8 03:41 , Processed in 0.071682 second(s), 27 queries .

    Powered by Discuz! X3.2

    © 2001-2024 Comsenz Inc.

    快速回复 返回顶部 返回列表