基金会计科目总结篇+历届基金核算贴整合+历届证券投资贴整合+未完待续

LorrieL · 发表于 2013-10-4 10:03:36

本帖最后由 Geiler 于 2014-4-24 14:05 编辑

这篇文章属于实时更新型，因为本人自己也在逐步完善学习的过程中，算是本人的总结笔记，索性放到网上，自己查阅也方便。如果更新结束，那么我会将“基金会计科目总结篇+历届贴整合+未完待续”改为“基金会计科目总结篇+历届贴整合+完结”。

证券投资概述帖子集合处：

1.http://bbs.51testing.com/thread-996533-1-1.html

2.http://bbs.51testing.com/thread-996534-1-1.html

3.http://bbs.51testing.com/thread-996535-1-1.html

4.http://bbs.51testing.com/thread-996536-1-1.html

5.http://bbs.51testing.com/thread-996537-1-1.html

6.http://bbs.51testing.com/thread-996538-1-1.html

基金核算帖子集合处：

1.http://bbs.51testing.com/thread-988941-1-1.html

2.http://bbs.51testing.com/thread-989164-1-1.html

3.http://bbs.51testing.com/thread-989664-1-1.html

4.http://bbs.51testing.com/thread-990345-1-1.html

5.http://bbs.51testing.com/thread-990870-1-1.html

6.http://bbs.51testing.com/thread-991441-1-1.html

7.http://bbs.51testing.com/thread-993401-1-1.html

8.http://bbs.51testing.com/thread-995114-1-1.html

9.http://bbs.51testing.com/thread-996273-1-1.html

10.http://bbs.51testing.com/thread-996351-1-1.html

11.http://bbs.51testing.com/thread-1002929-1-1.html

12.http://bbs.51testing.com/thread-1003146-1-1.html

新增内容：

13.http://bbs.51testing.com/thread-1011903-1-1.html

凭证集合处：

基金成立，申购、赎回、转换的概念请童鞋参考“证券投资基金1-认识基金”：http://bbs.51testing.com/thread-988941-1-1.html

资产类下属应收申购款、应收转入款科目；负债类下属应付赎回款、应付赎回费科目；损益类下属赎回费收入科目；权益类下属实收基金科目，会根据基金产品的不同币种，增设不同的二级科目。假如A基金有两只分级，A-1为CNY,A-2为USD，则：

资产类科目可设置为：

12070101(应收申购款-人民币)

12070102(应收申购款-美元)

12070201(应收转入款-人民币)

负债类科目可设置为：

22030101(应付赎回款-人民币)

22030102(应付赎回款-美元)

22040102(应付赎回费-美元)

22040103(应付赎回费-港币)

22040201(应付转出费-人民币)

权益类科目可设置为：

400101(实收基金-人民币)

400102(实收基金-美元)

损益类科目：

63020101(赎回费收入-人民币)

63020102(赎回费收入-美元)

63020201(转换转出收入-人民币)

应收应付类型可有：股票估值增值，股票估值增值汇兑损益，股票库存成本汇兑损益，应付证券清算款，应收证券清算款，应收申购款，应付赎回款，存款库存成本汇兑损益，存款应收利息，应收存款利息汇兑损益……

基金成立：借：银行存款                            贷：实收基金
申购：
借：应收申购款
   贷：实收基金
         损益平准金-已实现
         损益平准金-未实现
赎回：
借：实收基金
   损益平准金-已实现
   损益平准金-未实现
   贷：应付赎回款
注：可区分币种差异，后缀中文名可加人民币、美元等等。

销售服务费计提凭证：
借：销售服务费640601
   贷：应付销售服务费220801
基金分红（除权日）
借：利润分配_应付利润410401 二级科目
   贷：应付利润_应付利润41040101       三级科目

结转损益类：
有的分级产品是需要将每日将损益类科目结转至权益类科目，以下的结转凭证
结转损益凭证-结转已实现收益
借：除“赎回费收入”外的所有收入类科目
   贷：除“应付销售服务费”外所有费用类科目
         本期利润_已实现例：

借：利息收入（人民币）
借：利息收入（美元）
借：汇兑损益_成本部分
借：汇兑损益_利息部分
贷：管理费
贷：托管费
贷：交易费用
贷：本期利润_已实现

分别单独结转赎回费收入与销售服务费结转损益凭证-结转赎回费收入
借：赎回费收入
   贷：本期利润_已实现
结转损益凭证-结转销售服务费
贷：销售服务费
   借：本期利润_已实现
结转损益凭证-结转未实现收益
借：公允价值变动损益
   贷：本期利润_未实现

结转利润分配_未实现
借：损益平准金_未实现
贷：利润分配_未实现
结转利润分配_已实现
借：损益平准金_已实现
贷：利润分配_已实现